Проверка контрагента в Российской Федерации

Проверка контрагента — широко распространённый термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе.

Как правило, подобные задачи выполняет сотрудник службы безопасности компании.

Целей у проверки контрагента может быть несколько:

1. Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков;
2. Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков.

Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков в России

В 2015 году Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) запустила новую аналитическую систему АСК НДС-2, которая в автоматическом режиме вычисляет неплательщиков НДС. АСК НДС-2 исследует цепочки транзакций между юридическими лицами, с целью выявления так называемых «фирм-однодневок», использующихся для уклонения от уплаты налогов, обналички. При обнаружении подобных схем, автоматически блокируются расчётные счета связанных компаний, и они рискуют получить внеплановую проверку со стороны ФНС РФ. Для минимизации налоговых рисков ФНС РФ рекомендует проявлять «Должную осмотрительность» при работе с контрагентом.

ФНС РФ разработаны критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение N 2 к Приказу ФНС РФ от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@). Указаны признаки, которые рекомендуется исследовать в соответствии с 12-м критерием «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами. В частности, это:

• отсутствие информации о регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (данную информацию можно получить на официальном сайте ФНС РФ www.nalog.ru);
• сайты проверки контрагентов;
• регистрация по «адресу массовой регистрации»;
• отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских, производственных, торговых площадей.

Наличие выписки из ЕГРЮЛ на какого-либо контрагента подтверждает только факт регистрации и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента. Таким образом, налогоплательщикам при выборе контрагентов следует учитывать совокупность иных негативных признаков, указанных в 12-м критерии оценки рисков. Исходя из вышесказанного, проверка должна быть более глубокой и профессиональной.

Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков

Этот тип проверки, требует значительно больших трудозатрат, и может быть выполнен только профессионально подготовленными специалистами служб безопасности, а так же лицензированными детективами^{[какими?]}. Подобная проверка включает в себя несколько этапов:

1. Дистанционный сбор информации из различных бесплатных источников;
2. Получение информации из платных источников;
3. Выезд специалистов по фактическому адресу расположения контрагента;
4. Проверка полученных от контрагента документов;
5. Анализ полученных документов;
6. Выдача рекомендаций по возможности работы с контрагентом на условиях кредитования.

Профессионально проведённая проверка контрагента на кредитно-финансовые риски, также не может дать 100 % гарантий от невыполнения им своих обязательств. В банковской сфере, для минимизации кредитно-финансовых рисков применяется кредитный скоринг, однако он мало применим для проверки контрагента.