Права и обязанности налогоплательщика в РФ

Уроки обществознания Абуловой Барият

Права и обязанности налогоплательщика в РФ — совокупность юридических норм, которые определяют правомерное поведение налогоплательщика в отношении государства и его органов по вопросам налогообложения в праве Российской Федерации.

Права и обязанности налогоплательщика зависят от его статуса (физического или юридического лица), вида налога, режима налогообложения и других факторов.

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году.

Права налогоплательщика

• получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
• использовать налоговые льготы при наличии оснований;
• на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
• представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;
• требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам;
• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;
• требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц.

Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учёт в налоговых органах;
• вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
• представлять налоговые декларации;
• представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
• представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
• в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта;
• нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
• налогоплательщики — физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

См. также

• Налог
• Налоговая система
• Налоговый кодекс Российской Федерации
• Порохов, Евгений Викторович
• Работодатель
• Налоговый агент
• Налог на добавленную стоимость

Литература

• Барашян Л. Р. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов // Юристъ - Правоведъ. — 2008. — № 2.
• Зотов Сергей Александрович О некоторых особенностях правового статуса налогоплательщика // Общество и право. — 2014. — № 1 (47).
• Зотов Сергей Александрович Материальные и процессуальные права и обязанности как основные составляющие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2012. — № 4.
• Зотов Сергей Александрович Взгляд на понятие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2015. — № 1 (39).
• Кузнецов Леонид Дмитриевич Права и обязанности налогоплательщиков в зарубежных странах // Юридическая наука. — 2019. — № 11.
• Красюков А.В. Права и обязанности налогоплательщика: взаимосвязь, защита и реализация // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. — 2018. — № 4 (35).
• Лермонтов Ю. М. О правах и обязанностях налогоплательщиков. Судебная практика // Бухгалтер и закон. — 2009. — № 8.
• Лютова О.И. Применение контрольно-кассовой техники как обязанность налогоплательщика: дискуссионные вопросы // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. — 2017. — № 3.
• Нажесткин А. С. Правовое регулирование ареста имущества налогоплательщика // Актуальные проблемы российского права. — 2010. — № 3.
• Склярова Е. М. Проблемы защиты прав налогоплательщиков при исполнении их налоговой обязанности по уплате НДФЛ в бюджет налоговыми агентами // Законность и правопорядок в современном обществе. — 2010. — № 1.
• Сергей Александрович Ядрихинский О праве налогоплательщика не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов: проблемы теории и практики // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. — 2023. — № 7 (107). — DOI:10.17803/2311-5998.2023.107.7.107-115

Ссылки

• https://ru.ruwiki.ru/w/index.php?title=Права_и_обязанности_налогоплательщика&oldid=1178512492
• Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Одним из источников этой статьи является статья в википроекте «Рувики» («Багопедия», «ruwiki.ru») под названием «Права и обязанности налогоплательщика», находящаяся по адресу: «https://ru.ruwiki.ru/wiki/Права_и_обязанности_налогоплательщика» Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC-BY-SA 4.0 и более поздних версий. Всем участникам Рувики предлагается прочитать материал «Почему Циклопедия?»