Единый тариф страховых взносов
Единый тариф страховых взносов (единый страховой тариф, ЕСТ) ― страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование. Введён в действие с 1 января 2023 года.
Определение[править]
Единый тариф страховых взносов ― тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в единых размерах[1].
Ставки[править]
- Основные тарифы страховых взносов
Плательщиками основных страховых взносов являются страхователи, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов[2].
В пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов ― 30 %.
Свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов ― 15,1 %.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов установлена на уровне 1 917 000 рублей с 1 января 2023 года[3].
Для плательщиков, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов используются иные тарифы[2].
- Дополнительные тарифы страховых взносов
Плательщиками дополнительных страховых взносов являются страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»[2]:
- в пунктах 1 части 1 ст. 30 ― 9 %;
- в пунктах 2-18 части 1 ст. 30 ― 6 %.
Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)[2]:
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8,0 % |
| Вредный | 3.4 | 7,0 % |
| 3.3 | 6,0 % | |
| 3.2 | 4,0 % | |
| 3.1 | 2,0 % | |
| Допустимый | 2 | 0,0 % |
| Оптимальный | 1 | 0,0 % |
Сроки уплаты страховых взносов[править]
С 1 января 2023 года страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ согласно п. 6 ст. 431 НК РФ уплачиваются по общему правилу в составе единого налогового платежа (ЕНП). Крайний срок уплаты страховых взносов – 28-е число месяца, следующего за истекшим календарным месяцем[4].
Взносы «на травматизм» за соответствующий месяц согласно п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ уплачиваются отдельными платежами не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть названные платежи не включаются в состав ЕНП[5].
Сроки и порядок представления отчётности[править]
РСВ и персонифицированные сведения о физических лицах, включающие их персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, c 1 января 2023 года предприятия подают в ИФНС по месту нахождения организации и своих обособленных подразделений, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ[5].
РСВ подается в налоговый орган по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчетным) периодом[5].
Персонифицированные сведения (с персональными данными и суммами выплат) и сведения о начисленных и уплаченных взносах «по травматизму» отражаются в форме ЕФС-1 (форма и порядок представления которой утверждены Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п) и подаются в отделения СФР[5].
Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы ЕФС-1 нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).
РСВ и разд. 2 формы ЕФС-1 представляются[6]:
- в электронном виде – если численность застрахованных лиц составляет 11 человек и более;
- на бумажном носителе или в электронном виде – при численности застрахованных лиц 10 человек и менее.
История[править]
Единый тариф страховых взносов был ведён в Налоговый кодекс РФ п. 3 Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ. Введён в действие с 1 января 2023 года.
См. также[править]
Источники[править]
- ↑ Статья 425. Тарифы страховых взносов НК РФ//Налоговый кодекс РФ
- ↑ 2,0 2,1 2,2 2,3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 3, 4 ст. 425 НК РФ//Контур. Норматив
- ↑ Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143
- ↑ п. 3 ст. 431 НК РФ
- ↑ 5,0 5,1 5,2 5,3 Новикова С. Страховые взносы – 2023: начисление, уплата, отчетность//Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит, 13.02.2023
- ↑ п. 10 ст. 431 НК РФ, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
|
Одним из источников этой статьи является статья в википроекте «Руниверсалис» («Руни», руни.рф), называющаяся «Единый тариф страховых взносов». Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC BY-SA. Всем участникам Руниверсалиса предлагается прочитать «Обращение к участникам Руниверсалиса» основателя Циклопедии и «Почему Циклопедия?». |