Права и обязанности налогоплательщика в РФ
Права и обязанности налогоплательщика в РФ — совокупность юридических норм, которые определяют правомерное поведение налогоплательщика в отношении государства и его органов по вопросам налогообложения в праве Российской Федерации.
Права и обязанности налогоплательщика зависят от его статуса (физического или юридического лица), вида налога, режима налогообложения и других факторов.
Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.
«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году[1].
Права налогоплательщика[править]
- получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц[2];
- использовать налоговые льготы при наличии оснований;
- на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
- представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
- представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок;
- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
- получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов;
- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
- не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам;
- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
- требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам;
- требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц[3].
Обязанности налогоплательщика[править]
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учёт в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения
- представлять налоговые декларации;
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
- представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
- в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;
- налогоплательщики — физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими[4].
См. также[править]
- Налог
- Налоговая система
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Порохов, Евгений Викторович
- Работодатель
- Налоговый агент
- Налог на добавленную стоимость
Источники[править]
- ↑ Мельникова Вера Александровна ЕГЭ. Обществознание. Теория по кодификатору. Право. 5.19. Права и обязанности налогоплательщика. Обществознание ЕГЭ. Проверено 6 января 2024.
- ↑ Права и обязанности налогоплательщика. Подготовка к ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию. Проверено 6 февраля 2024.
- ↑ Права и обязанности налогоплательщика. Maximum Education. Проверено 6 февраля 2024.
- ↑ Права и обязанности налогоплательщиков. egevmeste.ru. Проверено 6 февраля 2024.
Литература[править]
- Барашян Л. Р. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов // Юристъ - Правоведъ. — 2008. — № 2.
- Зотов Сергей Александрович О некоторых особенностях правового статуса налогоплательщика // Общество и право. — 2014. — № 1 (47).
- Зотов Сергей Александрович Материальные и процессуальные права и обязанности как основные составляющие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2012. — № 4.
- Зотов Сергей Александрович Взгляд на понятие правового статуса налогоплательщика // Ленинградский юридический журнал. — 2015. — № 1 (39).
- Кузнецов Леонид Дмитриевич Права и обязанности налогоплательщиков в зарубежных странах // Юридическая наука. — 2019. — № 11.
- Красюков А.В. Права и обязанности налогоплательщика: взаимосвязь, защита и реализация // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право. — 2018. — № 4 (35).
- Лермонтов Ю. М. О правах и обязанностях налогоплательщиков. Судебная практика // Бухгалтер и закон. — 2009. — № 8.
- Лютова О.И. Применение контрольно-кассовой техники как обязанность налогоплательщика: дискуссионные вопросы // Вестник Нижегородского университета им. Н. И. Лобачевского. — 2017. — № 3.
- Нажесткин А. С. Правовое регулирование ареста имущества налогоплательщика // Актуальные проблемы российского права. — 2010. — № 3.
- Склярова Е. М. Проблемы защиты прав налогоплательщиков при исполнении их налоговой обязанности по уплате НДФЛ в бюджет налоговыми агентами // Законность и правопорядок в современном обществе. — 2010. — № 1.
- Сергей Александрович Ядрихинский О праве налогоплательщика не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов: проблемы теории и практики // Вестник Университета имени О. Е. Кутафина. — 2023. — № 7 (107). — DOI:10.17803/2311-5998.2023.107.7.107-115
Ссылки[править]
- https://ru.ruwiki.ru/w/index.php?title=Права_и_обязанности_налогоплательщика&oldid=1178512492
- Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Одним из источников этой статьи является статья в википроекте «Рувики» («Багопедия», «ruwiki.ru») под названием «Права и обязанности налогоплательщика», находящаяся по адресу:
«https://ru.ruwiki.ru/wiki/Права_и_обязанности_налогоплательщика» Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC-BY-SA 4.0 и более поздних версий. |