Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) ― форма для распределения единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога.

История

Уведомление сдаётся по форме, утверждённой Приложением № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Сроки предоставления

Согласно НК РФ уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики с численностью не превышающий 100 человек уведомление могут представлять на бумажном носителе.

Организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении указывают в т.ч. информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Периодичность сдачи

В уведомлении указывается, на какую сумму налога или взноса возникла задолженность бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей. Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.

Уведомление по НДС и налогу на прибыль не подаются, так как декларации по ним сдаются раньше, чем наступает срок их уплаты. Организации должны подавать уведомления:

• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 1 января 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ сдаются раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Штрафы

Согласно разъяснениям ФНС, несвоевременное представление/не представление Уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени. При этом пени будут, если уведомление не подать до наступления срока уплаты налога/взноса. Кроме того, за неподачу уведомления ― штраф в размере 200 руб. согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.

См. также

• ЕСТ
• ЕНП
• ЕНС

Источники

Одним из источников, использованных при создании данной статьи, является статья из википроекта «Руниверсалис» («Руни», руни.рф) под названием «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов», расположенная по адресу: — «https://руни.рф/index.php/Уведомление_об_исчисленных_суммах_налогов,_авансовых_платежей_по_налогам,_сборов,_страховых_взносов» Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC BY-SA. Всем участникам Руниверсалиса предлагается прочитать «Обращение к участникам Руниверсалиса» основателя Циклопедии и «Почему Циклопедия?».