Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) ― форма для распределения единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога.

История

Уведомление сдаётся по форме, утверждённой Приложением № 1 к Приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Сроки предоставления

Согласно НК РФ уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики с численностью не превышающий 100 человек уведомление могут представлять на бумажном носителе.

Организации и ИП, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении указывают в т.ч. информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Периодичность сдачи

В уведомлении указывается, на какую сумму налога или взноса возникла задолженность бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей. Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.

Уведомление по НДС и налогу на прибыль не подаются, так как декларации по ним сдаются раньше, чем наступает срок их уплаты. Организации должны подавать уведомления:

• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 1 января 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ сдаются раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Штрафы

Согласно разъяснениям ФНС, несвоевременное представление/не представление Уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени. При этом пени будут, если уведомление не подать до наступления срока уплаты налога/взноса. Кроме того, за неподачу уведомления ― штраф в размере 200 руб. согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.

См. также

• ЕСТ
• ЕНП
• ЕНС

Источники

Одним из источников этой статьи является статья в википроекте «Руниверсалис» («Руни», руни.рф), называющаяся «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC BY-SA. Всем участникам Руниверсалиса предлагается прочитать «Обращение к участникам Руниверсалиса» основателя Циклопедии и «Почему Циклопедия?».