Налоговая реформа в России (2024)
| Налоговая реформа в России (2024) | |
|---|---|
| Место | |
| Причина |
Необходимость в дополнительных средствах на развитие социальных программ и реализацию масштабных национальных проектов[1]. |
| Участники |
Президент Российской Федерации |
Налоговая реформа в России (2024) — налоговая реформа, состоявшаяся в Российской Федерации в 2024 году.
Ход событий[править]
Проект налоговой реформы 2024 года в России появился в виде дискуссии вокруг введения прогрессивной шкалы налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), которая теоретически не коснётся подавляющего большинства россиян, о чем сказал глава Минфина РФ Антон Силуанов. При этом гражданам с двумя и более детьми, имеющим невысокие доходы, Правительство собирается предложить налоговый вычет[2].
В конце мая 2024 года, Министерство финансов подготовило и внесло в правительство законопроект о налоговых изменениях[1]. В документе предлагается: введение пятиступенчатой шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), увеличение ставки налога на прибыль до 25 %, обложение НДС части бизнеса, находящегося на упрощённой системе налогообложения, амнистия за «дробление» бизнеса[3].
Летом 2024 года Владимир Путин анонсировал принятие изменений в налоговой системе России уже в августе, они включают в себя повышение НДФЛ для россиян с доходами от 200 тыс. рублей в месяц, согласно расчётам Минфина, эта мера затронет не более 3,2 % российских плательщиков[4].
10 июля 2024 года Госдума приняла закон о прогрессивной шкале НДФЛ[5], Совфед также одобрил этот закон. Для доходов до 2,4 млн руб. в год ставка останется 13 %, при доходе от 2,4 млн до 5 млн руб. она составит 15 %, от 5 млн до 20 млн руб. — 18 %, от 20 млн до 50 млн — 2 0 %, доходы выше этого порога будут облагаться по ставке 22 %[6].
12 июля 2024 года Владимир Путин подписал закон о прогрессивной шкале НДФЛ со ставками от 13 % до 22 %, нововведение будет действовать с 2025 года[7].
Идея[править]
В конце февраля 2024 года с инициативой о распределении налогового бремени как между физлицами, так и между компаниями выступил президент России в ходе послания Федеральному собранию. Владимир Путин предложил зафиксировать новые ставки до 2030 года. Глава государства предложил подумать над увеличением нагрузки на людей с более высокими доходами. Одновременно с этим он предложил снизить давление на семьи, в том числе за счёт вычетов[8].
Весной 2024 года в Правительстве начали работать над изменениями в фискальной системе России, об этом сообщили «Ведомостям» источники, знакомые с подготовкой поправок в Налоговый кодекс[9]. В марте этого года в кабмине рассматривались разные предложения, в СМИ в качестве возможного варианта предлагалось следующее: 13 % на доходы до 1 млн рублей, 15 % — свыше 1 млн рублей, 20 % — на доходы от 5 млн руб. в год[10].
В мае 2024 года в Госдуме предложили установить нижний порог при изменении шкалы НДФЛ, по сути, на уровне около 2 млн руб. в год[11].
В июне 2024 года в Госдуму внесли проект закона об изменениях в налоговой системе, рассказал депутат и глава профильного комитета Евгений Марков. Он отметил, что его рассмотрят во внеочередном порядке в течение 30 дней[12].
Предложение Минфина[править]
→ Прогрессивный налог в России (2024)
Министерство финансов подготовило и внесло в Правительство законопроект о внесении изменений в налоговую систему. Предлагаются следующие изменения[3]:
- Введение пятиступенчатой шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Увеличение ставки налога на прибыль до 25 %.
- Обложение НДС части бизнеса, работающего по упрощённой системе налогообложения.
- Амнистия за «дробление» бизнеса.
Реформа подразумевает увеличение числа налоговых ставок (НДФЛ) с двух: 13 % и 15 % (для доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц или 5 млн руб. в год) до пяти:
- 13 % для доходов до 200 тыс. руб. в месяц (или 2,4 млн руб. в год);
- 15 % только для части доходов от 200 тыс. до 416,7 тыс. руб. в месяц (или от 2,4 до 5 млн руб. в год);
- 18 % только для части доходов от 416,7 тыс. до 1,67 млн руб. в месяц (или от 5 до 20 млн руб. в год);
- 20 % только для части доходов от 1,67 млн до 4,17 млн руб. в месяц (или от 20 до 50 млн руб. в год);
- 22 % для доходов, превышающих 4,17 млн руб. в месяц (более 50 млн руб. в год).
Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а только к его части, превышающей заданные пороги. Например, если совокупный заработок гражданина составляет 8 млн руб. в год, работодатель как налоговый агент будет отчислять 13 % до тех пор, пока доход не достигнет 2,4 млн руб. с начала года. Затем с части дохода между 2,4 и 5 млн руб. будет удержано 15 %, а с оставшихся выше 5 млн руб. — 18 %.
В России, по данным на 2024 год, 64 млн плательщиков НДФЛ, и изменения затронут около 2 млн из них (с доходами выше 2,4 млн руб. в год), что составляет примерно 3,2 % работающего населения.
Семейный кешбэк[править]
Для семей с двумя и более детьми, имеющими доходы ниже регионального прожиточного минимума, будет введён налоговый аналог кешбэка[13]. По предварительным расчётам, исходя из прожиточного минимума на 2025 год, налоговый кешбэк может быть предоставлен родителям с месячным доходом до 53 тыс. руб., если оба супругу работают, и не более 106 тыс. руб., если работает только один из них.
Исключение для военных[править]
Из новой шкалы подоходного налога вычеркнуты действующие участники военной операции на территории Украины в части выплат за работу в зоне боевых действий[14]. Для их доходов, непосредственно связанных с участием в специальной военной операции, будут действовать текущие ставки: 13 % и 15 % для дохода свыше 5 млн руб. в год.
Налог на нетрудовые доходы[править]
Действующие ставки налога на доходы с дивидендов, депозитов и продажи ценных бумаг остаются на уровне 13 % и 15 %[15]. Однако ставка 15 % будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб., вместо текущего порога в 5 млн руб. При этом дальнейшего повышения ставки не предусмотрено.
При налогообложении доходов от продажи недвижимости ставка налога будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всей сумме продажи. То есть налог будет уплачиваться с разницы между доходами от продажи и расходами на покупку недвижимости. Для реализованных объектов недвижимости будут действовать те же ставки: 13 % на доходы до 2,4 млн руб. и 15 % на суммы свыше этого порога.
Льгота по освобождению доходов от продажи имущества физическими лицами при соблюдении минимальных сроков владения (пять лет для недвижимости и три года для других типов имущества, таких как автомобили) остаётся в полной мере, независимо от размера дохода налогоплательщика.
Однако льготы при продаже акций или долей в бизнесе при сроке владения более пяти лет будут скорректированы. Если доход от таких сделок превышает 50 млн руб. в год, нужно будет заплатить налог на общих основаниях, даже при сроке владения свыше пяти лет.
Налог на прибыль компаний[править]
Предлагается повысить ставку налога на прибыль организаций с 20 % до 25 %[16]. Ранее представители бизнеса допускали увеличение налога до 30 % при условии предоставления инвестиционных льгот. В Министерстве финансов поясняют, что финансовый результат российских компаний в 2023 году вырос на 35,2 % по сравнению с предыдущим годом и достиг 33,3 трлн руб. Повышение налога на прибыль с 1 января 2025 года позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, введённые для различных отраслей осенью 2023 года и продлённые правительством до конца следующего года.
Вместе с ростом налога на прибыль, Минфин предложил бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по текущему законодательству он завершает работу в 2024 году), а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.
Кроме того, предлагается ввести повышенный коэффициент учёта затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях. Как заявил глава Минфина Антон Силуанов, коэффициент будет увеличен с 1,5 до 2, что позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Рентные налоги[править]
В отраслях с высокой доходностью и низкими инвестициями, таких как производство минеральных удобрений и добыча железной руды, предлагается повысить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). По данным Министерства финансов, в этих сырьевых отраслях операционная рентабельность значительно превышает средние показатели по экономике, составляя 10-12 %, в то время как уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимальных 5-6 % от выручки. По оценкам Минфина, даже после повышения НДПИ, рентабельность в этих секторах останется высокой, на уровне 20-25 %[17].
- Для сектора «Добыча железной руды» планируется увеличение НДПИ на 15 %.
- В отрасли «Производство минеральных удобрений» (калийные соли) НДПИ будет увеличен в 2,3 раза.
- Для «Производства минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) предусмотрено двукратное повышение НДПИ.
- Производителям азотных удобрений предлагается ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака, который составит 1200 руб. за 1 тыс. м³ газа.
НДС для малого бизнеса[править]
Порог доходов для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) будет расширен с текущих 265,8 млн руб. до 450 млн руб., а порог по остаточной стоимости основных средств увеличен с 150 млн руб. до 200 млн руб[18]. Планируется, что весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6 % для базы «доходы» и 15 % для базы «доходы минус расходы».
Взамен компании с оборотом выше 60 млн руб. в год обяжут платить НДС, от которого фирмы на УСН обычно освобождены. При уплате НДС бизнесу будут предложены следующие альтернативы:
- Общий режим: ставка НДС 20 % (или 10 % для отдельных видов товаров) с возможностью применения вычетов.
- Ставка 5 % при доходах до 250 млн руб. в год и ставка 7 % при доходах от 250 млн руб. до 450 млн руб. в год — без права на вычеты.
Эти изменения в основном затронут сферу торговли, аренду недвижимости и ресторанный бизнес. По официальным данным, 96,8 % предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн руб.
Параллельно будет смягчён налоговый режим для производственных предприятий малого бизнеса. Для малых компаний в сфере переработки, не работающих с подакцизными товарами, ставка страховых взносов будет снижена с 15 % до 7,6 %.
Кроме того, Министерство финансов планирует налоговую амнистию за «дробление» бизнеса в период 2022—2024 годов при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.
История[править]
С 1991 года в России существовала прогрессивная шкала налогов на доходы физических лиц, минимальная ставка была на уровне 12 %, максимальная — 35 %[9].
В 2001 году власти ввели плоскую шкалу НДФЛ с общей ставкой в 13 %, она действовала в течение 20 лет[9].
В 2021 г. по инициативе президента России в налоговой системе вновь появилась прогрессия — для россиян с доходами менее 5 млн рублей в год ставка осталась на прежнем уровне в 13 %, для остальных увеличилась до 15 %[9].
Источники[править]
- ↑ 1,0 1,1 Влада Горячева В России изменится система налогов. Кого затронут эти перемены и чего ждать россиянам?. Лента.ру (2024-05-28).
- ↑ Екатерина Виноградова Как прошли четырехчасовые парламентские слушания по изменению налогов. РБК (2024-05-23).
- ↑ 3,0 3,1 Петр Канаев, Екатерина Виноградова, Иван Ткачёв Минфин внес проект изменения налоговой системы с «пятью ступенями» НДФЛ. РБК (2024-05-28).
- ↑ Тимур Батыров Путин анонсировал принятие изменений в налоговой системе России в августе. Forbes (2024-06-18).
- ↑ Дума приняла закон о прогрессивной шкале НДФЛ (10 июля 2024 года). Проверено 10 июля 2024.
- ↑ Совфед одобрил закон о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Проверено 10 июля 2024.
- ↑ Путин подписал закон о прогрессивной шкале НДФЛ. Проверено 12 июля 2024.
- ↑ Петр Бузлаев Путин предложил ввести дифференцированную систему налогообложения. Коммерсантъ (2024-02-29).
- ↑ 9,0 9,1 9,2 9,3 Софья Ермакова, Дмитрий Гринкевич В правительстве готовят изменения в шкале НДФЛ и ставки налога на прибыль. Ведомости (2024-03-05).
- ↑ Евгения Крючкова Новые налоги показали издалека. Коммерсантъ (2024-05-23).
- ↑ Иван Ткачёв, Екатерина Виноградова В Госдуме предложили нижний порог доходов для прогрессии НДФЛ. РБК (2024-05-26).
- ↑ Маргарита Канунникова Госдума рассмотрит поправки к налоговой системе в ускоренном порядке. РИА URA.RU (2024-06-03).
- ↑ РИА Новости Семьи с детьми смогут получить налоговый "кэшбэк". ria.ru (2024-05-28).
- ↑ РИА Новости Минфин предложил вывести доходы участников СВО из-под прогрессивной шкалы. ria.ru (2024-05-28).
- ↑ РИА Новости Минфин предложил сохранить ставку НДФЛ на дивиденды. ria.ru (2024-05-28).
- ↑ Интерфакс Ставка налога на прибыль с 2025 г. вырастет до 25%, появится федеральный инвествычет. interfax.ru (2024-05-28).
- ↑ Дмитрий Гринкевич Минфин раскрыл параметры прогрессивной шкалы налогообложения. Ведомости. Проверено 29 мая 2024.
- ↑ РИА Новости Минфин предложил повысить пороги для применения УСН. ria.ru (2024-05-28).
 | Одним из источников, использованных при создании данной статьи, является статья из википроекта «Рувики» («ruwiki.ru») под названием «Налоговая реформа в России (2024)», расположенная по адресу:
Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC-BY-SA 4.0 и более поздних версий. Всем участникам Рувики предлагается прочитать материал «Почему Циклопедия?». |
|---|