Прогрессивный налог в России (2024)

Материал из Циклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Прогрессивный налог в России
Файл:Изображение налогового кодекса Российской Федерации.jpg
Время

2024 год

Прогресси́вный нало́г в Росси́и (2024)система налогообложения, о разработке которой попросил Госдуму и правительство Владимир Путин в ходе Послания Федеральному собранию 29 февраля 2024 года[1]. Построена по принципу увеличения налоговой ставки в зависимости от роста облагаемого дохода налогоплательщика, является альтернативой плоской шкале.

15 марта 2024 года Госдума и правительство приступили к работе над поправками к Налоговому кодексу по введению прогрессивного налогообложения для физических и юридических лиц. 28 мая Минфин внёс на обсуждение в правительство пакет поправок к налоговому законодательству, в том числе касающихся изменений НДФЛ[2]. 29 мая комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила предложения Минфина РФ[3]. 3 июня 2024 года в Госдуму был внесён пакет поправок, касающихся введения прогрессивного налогообложения[4]. 18 июня 2024 года Владимир Путин сообщил, что изменения в налоговую систему будут приняты в августе 2024 года, а вступят в силу с 2025 года[5].

Прогрессивная шкала налогообложения действовала в России с 1991 по 2001 год[6].

Обсуждение[править]

В ходе Послания Федеральному собранию 29 февраля 2024 года президент России Владимир Путин поставил перед правительством РФ задачу снизить уровень бедности (до 7 % к 2030 году), сократить социальное неравенство в обществе (разрыв между 10 % самых бедных и 10 % самых богатых достиг в 2024 году 13-кратной величины), а также пересмотреть принципы налоговой системы, учитывая уровень доходов граждан и компаний:

Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи[7].

При этом глава государства подчеркнул, что внесённые изменения должны быть зафиксированы до 2030 года, чтобы бизнес рассчитывал инвестиционные проекты в стабильных и предсказуемых условиях[7]. Предложение ввести прогрессивную шкалу, ставшее одной из сенсаций Послания 2024 года, Владимир Путин подробнее прокомментировал в интервью Дмитрию Киселёву 13 марта 2024 года. В частности, пояснил, что государство намерено снизить налоговую нагрузку на многодетные семьи, одновременно повышая ставки на сверхдоходы для богатых[8]. Президент при этом обрисовал общую позицию бизнес-сообщества относительно налоговых изменений:

— Просит [бизнес-сообщество — ред.], чтобы мы определились с системой налогообложения, но не трогали её больше, чтобы она была стабильной. Это самая главная просьба и требование со стороны бизнеса[8].

Файл:Владимир Путин предложил ввести прогрессивный налог.jpg
Владимир Путин предложил ввести прогрессивный налог

Аргументы «за»[править]

Своеобразным прологом к переходу от плоской шкалы к полноценной прогрессивной явилось введение с 1 января 2021 года 15%-го налога на доходы свыше 5 млн руб. в год (416,7 тыс. руб. в месяц)[9]. По данным ФНС повышенный налог принёс в 2021 году дополнительно 636,4 млрд руб[10]. При этом 553 млрд руб. пошли в бюджеты тех регионов, где и были собраны средства, а оставшиеся 82,7 млрд — в федеральный[11]. За счёт них был профинансирован фонд поддержки детей с тяжелыми и редкими заболеваниями «Круг добра»[12]. Председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, принимающий участие в разработке законопроекта о прогрессивном налоге, в интервью пояснил, на что конкретно пойдут полученные бюджетом дополнительные средства:

По прошлому году [2023 год — ред.]: благодаря ставке 15 % на повышенные заработные платы мы получили дополнительные 600 млрд рублей в бюджет. Очевидно, что благодаря изменению системы мы получим дополнительные доходы. Причём, президент же озвучивает, что дополнительные доходы должны пойти для низкообеспеченных слоёв населения, для многодетных семей[13].

Законопроект[править]

Комментируя готовящиеся поправки в Налоговый кодекс, Анатолий Аксаков не исключил, что повышение ставки НДФЛ начнётся от годового дохода в 1 млн рублей (83,3 тыс. в месяц):

…те варианты, которые сейчас озвучиваются, на мой взгляд, вполне разумные — когда люди будут платить повышенные налоги с суммы дохода свыше миллиона рублей и если пять миллионов рублей или выше, то платить ещё большие налоги — 20 процентов[14].

На стадии разработки законодатели в 2024 году иллюстрировали введение прогрессивной шкалы следующим примером: зарабатывающий полтора миллиона в год будет платить 13 % с одного миллиона доходов, а также по ставке 15 % — с оставшихся пятисот тысяч рублей.

26 мая 2024 года комитет Госдумы по совершенствованию налоговой системы представил рекомендации к законопроекту, согласно которым минимальным порогом для прогрессивной шкалы является ежемесячный доход в 150 тыс. рублей[15].

28 мая Минфин внёс в правительство свои предложения, касающиеся изменений налоговой системы. В частности, рекомендовано установить нижний порог для прогрессивной шкалы на уровне 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц). Для тех, кто зарабатывает менее этой суммы, сохранена прежняя ставка НДФЛ в размере 13%. Помимо того, ведомством предложена следующая прогрессивная шкала:

  • при доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
  • при доходах от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
  • при доходах от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
  • при доходах свыше 50 млн — 22%.

Повышенный НДФЛ платится с той суммы, что превышает 2,4 млн рублей. Как подсчитали в Минфине, изменения затронут примерно 2 млн граждан РФ (3,2% от работающего населения)[16].

История[править]

Прогрессивное налогообложение вводилось в России с 1991 по 2021 год, при этом в облагаемый доход не были включены пособия и пенсии. Предусматривались следующие минимальные и максимальные ставки НДФЛ.

НДФЛ (1991—1992)[править]

  • 12 % — на доходы до 42 тыс. рублей в год;
  • 15 % — на доходы от 42 до 84 тыс. рублей в год;
  • 60 % — на доходы свыше 600 тыс. рублей год[6].

НДФЛ (1992—1998)[править]

  • 12 % — на доходы до 200 тыс. рублей в год (в 1993 году порог был повышен до 1 млн, в 1994 — до 10 млн, в 1996 — до 12 млн, после деноминации 1998 года — 20 тыс. рублей);
  • 15 % — на доходы до 40 тыс. рублей (после деноминации 1998 года);
  • 20 % — на доходы до 60 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
  • 25 % — на доходы до 80 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
  • 30 % — на доходы до 100 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года);
  • 35 % — на доходы свыше 100 тыс. рублей в год (после деноминации 1998 года)[6].

НДФЛ (1999—2001)[править]

  • 13 % — на доходы до 50 тыс. рублей;
  • 20 % — на доходы от 50 тыс. до 150 тыс. рублей;
  • 30 % — на доходы свыше 150 тыс. рублей[6].

Поскольку прогрессивное налогообложение оказалось в тот период неэффективным и уровень сборов был крайне низким, с 1 января 2001 года вводилась плоская, 13%-ая шкала. Впоследствии Президент России Владимир Путин заявлял, что поначалу были опасения, как бы поступления в федеральный бюджет не сократились критическим образом. Но именно плоская шкала и позволила вывести «из тени» доходы сотрудников крупных компаний. В 2016 году глава государства сообщил, насколько выросла собираемость налогов:

Сборы налога на доходы физических лиц увеличились, внимание, в семь раз. И вот эти средства, которые поступают в казну, они потом распределяются на решение социальных задач, вот это и есть социальная справедливость[17].

В 2024 году, на волне обсуждений о возвращении к прогрессивному налогообложению, Владимиру Путину был задан вопрос, не уйдёт ли бизнес вновь «в тень» и не сократятся ли поступления в бюджеты РФ. На что глава государства ответил:

Даже те, которые были ярыми сторонниками плоской шкалы, авторами плоской шкалы, сейчас считают, что в целом мы созрели для того, чтобы действовать гораздо более избирательно[8].

См. также[править]

Примечания[править]

  1. Послание Федеральному Собранию. http://kremlin.ru+(29.03.2024).+Проверено 1 апреля 2024.
  2. Минфин внес проект изменения налоговой системы с «пятью ступенями» НДФЛ. РБК (28.05.2024). Проверено 29 мая 2024.
  3. Правкомиссия одобрила предложения Минфина по совершенствованию налоговой системы. ТАСС (2024-05-29). Проверено 29 мая 2024.
  4. В Госдуму внесли бюджетный пакет, включающий поправки в Налоговый кодекс. РИА "Новости" (03.06.2024). Проверено 3 июня 2024.
  5. Путин назвал сроки принятия изменений в налоговой системе. РБК (18.06.2024). Проверено 18 июня 2024.
  6. 6,0 6,1 6,2 6,3 Как может работать прогрессивное налогообложение, которое поддержал Путин - Российская газета (13 марта 2024 года). Проверено 1 апреля 2024.
  7. 7,0 7,1 Послание Президента Федеральному Собранию. http://kremlin.ru+(29.02.2024).+Проверено 1 апреля 2024.
  8. 8,0 8,1 8,2 Интервью Дмитрию Киселёву. http://kremlin.ru+(13.03.2024).+Проверено 1 апреля 2024.
  9. Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года. Проверено 2 апреля 2024.
  10. В России собрали более 600 млрд рублей за счет повышенного налога в 15% (10 февраля 2022 года). Проверено 2 апреля 2024.
  11. В России собрали более 600 млрд рублей за счет повышенного налога в 15% (10 февраля 2022 года). Проверено 2 апреля 2024.
  12. Кабмин утвердил правила субсидирования фонда "Круг добра" - ТАСС. Проверено 2 апреля 2024.
  13. Большая игра. Часть 3. Выпуск от 19.03.2024. https://www.1tv.ru+(19.03.2024).+Проверено 1 апреля 2024.
  14. Василиса Киреева Аксаков рассказал о планах введения прогрессивного налогообложения.
  15. В Госдуме предложили нижний порог доходов для прогрессии НДФЛ. РБК (26.05.2024). Проверено 27 мая 2024.
  16. Минфин представил параметры прогрессивного НДФЛ. "Коммерсант" (28.05.2024). Проверено 28 мая 2024.
  17. Путин: сборы НДФЛ увеличились в семь раз с момента введения плоской шкалы - ТАСС. Проверено 7 апреля 2024.
 
Федеральные налоги и сборы

НДСАкцизНДФЛЕСННалог на прибыль организацийСборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовВодный налогГосударственная пошлинаНалог на добычу полезных ископаемых

Региональные налоги

Транспортный налогНалог на игорный бизнесНалог на имущество организаций

Местные налоги

Земельный налогНалог на имущество физических лицТорговый сбор

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налогУпрощённая система налогообложенияЕНВДСистема налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Прочее

Налоговый кодексФедеральная налоговая служба‎Таможенные пошлиныЕдиный налоговый платёжЕдиный налоговый счётЕдиный тариф страховых взносовУведомление об исчисленных суммах налогов

 
Отрасли

Лесопромышленный комплексСельское хозяйствоТуризм

Компании

Российская корпорация нанотехнологийРоссийская венчурная компания

Топ-менеджеры и предприниматели

А. Б. ЧубайсР. И. АгамирзянР. Я. ЭмануиловЛ. ЛеваевГ. НисановЗ. ИлиевГ. ЮшваевД. ЯкобашвилиИ. БабаевМ. ЕлашвилиБ. ПатаркацишвилиВ. ЮсуфовВ. ВексельбергО. ДерипаскаВ. ЕвтушенковР. АбрамовичИ. АлтушкинУ. КремлёвА. ГурьевР. АвдеевО. ТиньковК. СтруковВ. ПотанинВ. АветисянВ. КоганЕ. Кульков

Нефтегазовая отрасль

Добыча и изменение запасов нефти в РоссииДобыча нефти в Российской империи и СССРЗапасы нефти в РоссииСовременная добыча ископаемого топлива

Транспорт

МорскойАвтомобильныйТрубопроводныйВоздушныйРечнойМетрополитен

Финансы

Банковская системаФондовый рынокБивалютная корзинаМетоды трансфертного ценообразованияУниверсальная электронная картаРекомендации МВФ для России

Внешняя торговля

ЭкспортИмпортОтмена Россией эмбарго на экспорт зернаУНК

Особые экономические зоны

ЛипецкТОСЭР ДимитровградДоброград-1КулибинБайкальская гавань

Проекты и мероприятия

АСИГособоронзаказКампания по оздоровлению банковской системы России (2014)Капиталоёмкие проектыМакрорегионыОбязательная продажа валютной выручкиПроект ликвидации неперспективных городовНациональный проект «Производительность труда»Активное долголетиеЦифровой ГоспланДогазификацияФонд перспективных исследованийУказ об обмене заблокированными активамиПромтех

Реформы

Налоговая реформа (2024)ПриватизацияПенсионная реформа (2018)Реформа ЖКХРеформы правительства Касьянова

События

Санкции (2014–2015)Девальвация российского рубля в 2014—2016Изъятие российских активов за рубежомУход иностранных компаний из России (2022—2023)Возвращение иностранных компаний в Россию

ГИС

АИС «Метрконтроль»ЕГАИС (алкоголь)СеменоводствоФГИСКИ

Рувики

Одним из источников, использованных при создании данной статьи, является статья из википроекта «Рувики» («ruwiki.ru») под названием «Прогрессивный налог в России (2024)», расположенная по адресу:

Материал указанной статьи полностью или частично использован в Циклопедии по лицензии CC-BY-SA 4.0 и более поздних версий.

Всем участникам Рувики предлагается прочитать материал «Почему Циклопедия?».